Přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2011 Úpravy výsledku hospodaření, stanovení základu daně a výpočet daňové povinnosti včetně praktických příkladů

{Odborný program semináře:}
* Stanovení hospodářského výsledku před zdaněním
* Položky zvyšující hospodářský výsledek
*
* a. Částky neoprávněně zkracující příjmy, nepeněžní příjmy
*
* b. Částky uplatněné v předchozích obdobích jako daňově účinné náklady, pokud následně došlo k porušení podmínek pro jejich daňovou uznatelnost (odstupné za byty, odkoupení pronajatého majetku)
*
* c. Pohledávky ze smluvních sankcí
*
* d. Dodanění závazků 36 měsíců po lhůtě splatnosti, neuhrazené sociální a zdravotní pojištění, porušení podmínek leasingové smlouvy
*
* e. Nedaňové náklady, náklady daňové přesahující zákonem stanovené limity (úroky, finanční náklady, pohledávky, opravné položky, rezervy, finanční leasing, pojištění, vzdělávání)
* Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy majetku (problematika odpisování majetku, vyvolaná investice, mimořádné odpisy – zkrácení doby odpisování majetku v 1. a 2. odpisové skupině), úpravy v základu daně při metodě komponentního odpisování
* Položky snižující hospodářský výsledek
*
* a. Příjmy, které nejsou předmětem daně
*
* b. Příjmy od daně osvobozené (osvobození dividend, podílů na zisku, prodejů obchodních podílů)
*
* c. Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 zákona o daních z příjmů
*
* d. Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy
* Základ daně
* Odčitatelné položky od základu daně (uplatnění daňové ztráty z předchozích let, náklady vynaložené na realizaci výsledků výzkumu a vývoje)
* Položky snižující základ daně (odečet na dary, snižující položka u neziskových subjektů)
* Slevy na dani
* Stanovení samostatného základu daně a výpočet samostatného základu daně
* Poslední známá daňová povinnost a stanovení záloh na daň z příjmů



{V průběhu výkladu budou zdůrazněny změny zakotvené novelou zákona o daních z příjmů platnou od roku 2011}